Funciones y Responsabilidades de un Grupo Auditor
Funciones y Responsabilidades de un Grupo Auditor
Ing.
Mario González Méndez.
Maestría
en Gestión Integral de Riesgos.
Unidad
3, Auditorias.
Universidad
Ducens.
23 de
Abril del 2022.
Contenido
1.
Funciones y Responsabilidades de un Grupo Auditor
1.1.
Selección del Equipo Auditor.
1.2.
Determinación de la competencia del auditor
1.4.
Jerarquía del Equipo Auditor
1. Funciones y Responsabilidades de un Grupo Auditor.
1.1. Selección del Equipo Auditor.
La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad de
lograr sus objetivos depende de la competencia de aquellas personas que
participen en la realización de las auditorías, incluyendo los auditores y
líderes de equipos auditores.
Las personas responsables de la gestión del programa de
auditoría deberían designar a los miembros del equipo auditor, incluyendo al
líder del equipo y a cualquier experto técnico necesario para la auditoría
específica.
Un equipo auditor debería seleccionarse teniendo en cuenta
las competencias necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría
individual dentro del alcance definido. Si sólo hay un auditor, el auditor
debería realizar todas las tareas aplicables a un líder de equipo auditor.
1.2. Determinación de la competencia del auditor.
Generalidades Al decidir la competencia necesaria para una
auditoría, se debería considerar el conocimiento y las habilidades de un
auditor relacionados con lo siguiente:
a) El tamaño, la naturaleza, la complejidad, los productos,
los servicios y los procesos de los auditados.
b) Los métodos de auditoría.
c) Las disciplinas del sistema de gestión que se va a
auditar.
d) La complejidad y los procesos del sistema de gestión que
se va a auditar.
e) Los tipos y niveles de riesgos y oportunidades abordados
por el sistema de gestión.
f) Los objetivos y extensión del programa de auditoría.
g) La incertidumbre en el logro de los objetivos de
auditoría.
h) Otros requisitos, tales como los impuestos por el cliente
de la auditoría u otras partes interesadas pertinentes, cuando sea apropiado.
1.3. Comportamiento personal.
a) Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
b) De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar
ideas o puntos de vista alternativos.
c) Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con
las personas.
d) Observador, es decir, activamente consciente del entorno
físico y las actividades.
e) Perceptivo, es decir, consciente y capaz de entender las
situaciones.
f) Versátil, es decir, capaz de adaptarse fácilmente a
diferentes situaciones.
g) Tenaz, es decir, persistente y orientado hacia el logro
de los objetivos.
h) Decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones
oportunas basadas en el análisis y el razonamiento lógico.
i) Seguro de sí mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar
independientemente a la vez que interactúa eficazmente con otros.
j) Capaz de actuar con firmeza, es decir, capaz de actuar de
manera responsable y ética, aunque estas acciones puedan no ser siempre
populares y en alguna ocasión puedan causar desacuerdos o alguna confrontación.
k) Abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de
las situaciones.
l) Abierto a las diferencias culturales, es decir,
observador y respetuoso con la cultura del auditado.
m) Colaborador, es decir, que interactúa eficazmente con los
demás, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal del auditado.
1.4. Jerarquía del Equipo Auditor.
Imagen 1. Jerarquización del Equipo Auditor.
2. Fuente Formato APA.
ü Secretaría Central de ISO Ginebra
Suiza . (2018). Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. 23 de
Abril de 2022, de Secretaría Central de ISO Ginebra Suiza Sitio web: https://uadeo.mx/wp-content/uploads/2020/11/NORMA-ISO-19011-2018.pdf.
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